Egyéni vállalkozók adózási kézikönyve 2025

Tartalom:

2025-ös kiadás ● Adótippek az átalányadó, a vállalkozói Szja és az új kata alkalmazásához ● Hogyan vegyük ki a pénzt vállalkozásból? ● Adózás- és könyveléstechnikai tudnivalók ● Működési szabályok a vállalkozásban ● Ez egy rendes nyomdai könyv, amelyet automatikusan adunk e-könyv (pdf) formátumban is, az e-könyv fizetés után letölthető

• Formátum: Nyomdai + e-Könyv (Pdf)
• Kiadó: Adónet.hu
• Kiadás éve: 2025
• Szerző: Dr. Szabó Tibor
• Terjedelem: Nyomdai: 295 oldal, e-könyvben: 245 oldal

Ár: 9 900 Ft
Előfizetői kedvezmény: 20%
Kedvezményes ár előfizetőknek: 7 920 Ft
Postaköltség: 1 200 Ft

Részletes leírás

Tartalomjegyzék

I. rész – BEVEZETÉS 11
II. rész – EGYÉNI VÁLLALKOZÁS ALAPÍTÁSA ÉS MŰKÖDÉSE 16
1. Az egyéni vállalkozási forma előnyei és hátrányai 16
2. Egyéni vállalkozás alapítása 18
2.1. Mi az egyéni vállalkozás és ki lehet egyéni vállalkozó? 18
2.2. Ki nem lehet egyéni vállalkozó? 20
2.3. Egyéni vállalkozás alapításának menete 21
2.3.1. Bejelentés 21
2.3.2. Adószám, nyilvántartási szám, KSH szám megállapítása 22
2.3.3. Adózási módok választása a bejelentés során 22
2.3.4. Bejelentés a Rendelkezési nyilvántartásba 23
2.3.5. Regisztráció a NAV Online számla rendszerben 23
2.3.6. Bejelentkezés a helyi iparűzési adó alá 24
2.3.7. Kamara regisztráció 24
2.3.8. Építőipari kivitelező vállalkozások regisztrációja 26
2.3.9. Bankszámlanyitási és -vezetési kötelezettség 26
2.3.10. Hulladékgazdálkodási regisztráció a Mohu Partnerporátlon 27
2.3.11. A pénzmosás elleni törvény hatálya alá tartozók külön kötelezettségei 27
3. Az egyéni vállalkozóra vonatkozó működési szabályok 28
3.1. Az egyéni vállalkozó felelőssége 29
3.2. Az egyéni vállalkozó névhasználata 29
3.3. Személyes közreműködés 30
3.4. Székhely, telephely, fióktelephely 30
3.5. A tevékenységi körök 31
3.6. Engedélyköteles tevékenységek, képesítési követelmények 35
3.6.1. Bejelentés-köteles termelő és szolgáltató tevékenységek 39
3.6.2. Telepengedély-köteles tevékenységek 39
3.6.3. Tűzvédelmi hatóság ellenőrzéséhez kötött tevékenységek 39
3.6.4. Képesítési követelmények jegyzéke 39
3.7. Változás-bejelentési kötelezettség 40
3.8. Elektronikus kapcsolattartás kötelezettsége a hatóságokkal 40
3.9. Az egyéni vállalkozó szünetelése 42
3.10. Eladható-e az egyéni vállalkozás? 44
3.11. Az egyéni vállalkozás továbbfolytatása az örökös által 45
3.12. Az egyéni vállalkozói jogállás megszűnése 45
3.13. Az egyéni vállalkozói tevékenység ellenőrzése 46
3.14. Az egyéni vállalkozók hatósági nyilvántartása 47
3.15. Egyéni vállalkozói tevékenység továbbfolytatása egyszemélyes gazdasági társaságban48
3.16. Az egyéni cég 51
III. rész – ADÓZÁSTECHNIKAI TUDNIVALÓK 53
4. Adózási alapismeretek egyéni vállalkozóknak 53
4.1. Adózási alapfogalmak 53
4.2. Az adózási terület jellemzői a vállalkozásban 56
4.3. Általánosan érvényes adózási alapelvek 60
4.4. Az adózás információs forrásai 62
4.5. Az egyéni vállalkozás adózási struktúrája 65
4.6. Az egyéni vállalkozás adózási rendjének kialakítása 67
5. Adóbevallás-technikai ismeretek 68
IV. rész – ÁTALÁNYADÓZÁS 72
6. Az egyéni vállalkozó átalányadózása 73
6.1. Az átalányadó jellemzői 73
6.2. Az átalányadó választásának feltételei 77
6.3. Az átalányadózás választásának bejelentése – és változás-bejelentési kötelezettségek 78
6.4. Az egyes tevékenységek költséghányadai 79
6.4.1. 40% költséghányadra jogosító tevékenységek 79
6.4.2. 80% költséghányadra jogosító tevékenységek 80
6.4.3. 90% költséghányadra jogosító tevékenységek 81
6.5. Eljárás költséghányad-váltás esetén 81
6.6. A bevételekre vonatkozó szabályok 82
6.7. Támogatásokra vonatkozó szabályok 82
6.8. Az átalányadó mértéke 83
6.9. Átalányadó mentesség 83
6.10. Az átalányadó-előleg fizetése 84
6.11. Eljárás a bevételi értékhatárok átlépése esetén 84
6.12. Eljárás az átalányadó szabályainak jogosulatlan alkalmazása esetén 85
6.13. Áttérés vállalkozói szja-ról az átalányadóra 85
6.14. Az átalányadóra való jogosultság megszűnése a számla- nyugtaadási kötelezettség elmulasztása miatt 86
6.15. Eljárás az egyéni vállalkozói tevékenység megszüntetése esetén 86
7. Szja adóalapkedvezmények az egyéni vállalkozásban 87
7.1. A 25 év alatti fiatal adókedvezménye 88
7.2. 30 év alatti anya kedvezménye 89
7.3. A családi kedvezmény szabálya 90
7.4. A családi járulékkedvezmény 92
7.5. Az első házasok kedvezménye (Szja tv. 29/C.§) 92
7.6. A négy vagy több gyermeket nevelő anyák kedvezménye (Szja tv. 29/D.§) 93
7.7. Személyi kedvezmény súlyos fogyatékosság esetén (Szja tv. 29/E.§) 94
8. Havi adó és járulékfizetés átalányadó alatt 94
8.1. Főállású átalányadózó egyéni vállalkozót havonta terhelő közterhek alapja és mértéke: 96
8.2. A mellékfoglalkozású átalányadózó egyéni vállalkozót havonta terhelő közterhek alapja és mértéke: 97
8.3. A kiegészítő tevékenységű (nyugdíjas) átalányadózó egyéni vállalkozót havonta terhelő közterhek alapja és mértéke: 97
9. Helyi iparűzési adó kötelezettségek átalányadózás alatt 98
9.1. Adómegállapítási módok 98
9.2. A helyi iparűzési adó alapjának egyszerűsített meghatározása 99
9.3. A helyi iparűzési adó bevallása 101
10. Cégautó adó és az átalányadózás 101
11. Bevallási kötelezettségek átalányadózás esetén 101
11.1. Negyedéves adó- és járulékbevallás 101
11.2. Szja bevallás 102
11.3. Helyi iparűzési adó bevallása 103
11.4. Általános forgalmi adó bevallás 103
12. Könyvelés az átalányadó alatt 103
V. rész – A VÁLLALKOZÓI SZJA SZERINTI ADÓZÁS 105
13. A vállalkozói személyi jövedelemadó 106
13.1. A vállalkozói szja jellemzői 106
13.2. Jövedelem-(nyereség) minimum a vállalkozói szja alatt 108
13.3. Költségelszámolási szabályok és elszámolható költségek 108
13.4. A vállalkozói kivét 114
13.5. Az értékcsökkenési leírás szabályai vállalkozói szja alatt 114
13.6. Főbb bevétel-csökkentési lehetőségek a vállalkozói szja alatt 115
13.7. Kisvállalkozások adókedvezménye 117
13.8. Vállalkozói szja-előleg fizetés 117
14. Szja adóalapkedvezmények vállalkozó szja alatt 118
15. Havi adó és járulékfizetés a vállalkozói szja alatt 118
15.1. A főállású egyéni vállalkozót havonta terhelő közterhek alapja és mértéke a vállalkozói szja alatt 120
15.2. A mellékfoglalkozású egyéni vállalkozót havonta terhelő közterhek alapja és mértéke a vállalkozói szja alatt 121
15.3. A kiegészítő tevékenységű (nyugdíjas) egyéni vállalkozót havonta terhelő közterhek alapja és mértéke a vállalkozói szja alatt 121
15.4. A minimálbér és garantált bérminimum szabálya és alkalmazása 122
16. Helyi iparűzési adó a vállalkozói szja alatt 123
17. Cégautó adó a vállalkozói szja alatt 123
18. Bevallási kötelezettségek a vállalkozói szja alatt 123
18.1. Havi adó- és járulékbevallás – és fizetés 123
18.2. Szja bevallás 124
18.3. Helyi iparűzési adó bevallása 125
18.4. Általános forgalmi adó bevallás 125
19. Hogyan vegyük ki a pénzt az egyéni vállalkozásból? 125
20. Könyvelés a vállalkozói szja alatt 128
20.1. Könyvelési alapelvek egyéni vállalkozásban 129
20.2. A naplófőkönyv és a pénztárkönyv közös szabályai 132
20.3. Naplófőkönyv vezetése 132
20.4. Pénztárkönyv vezetése 133
20.5. Részletező nyilvántartások vezetése 134
20.6. Alapvető bizonylati szabályok 135
VI. rész – KISADÓZÓ VÁLLALKOZÓK TÉTELES ADÓJA – AZ ÚJ KATA SZERINTI ADÓZÁS 138
21. Az új kata jellemzői 139
22. Az új kata választásának és alkalmazásának feltételei 140
22. Az új kata választásának bejelentése 143
23. Adómértékek és adófizetés 144
24. Mentesülés a további adók és bevallások alól 145
25. A kisadózót megillető ellátások és a kisadózó jövedelme 146
26. Eljárás, ha a kisadózó őstermelő is 146
27. Helyi iparűzési kötelezettség új kata alatt 146
28. Általános forgalmi adó új kata alatt 147
29. Cégautó adó új kata alatt – nincs 147
30. Bevallási kötelezettség új kata alatt 147
31. Adózási módok közötti áttérések 148
31.1. Áttérés szja-ról katára 148
31.2. Áttérés katáról az átalányadó alá 149
31.3. Áttérés katáról szja-ra 149
31.4. A tevékenység folytatása az egyéni vállalkozó özvegye, vagy örököse által 151
32. Könyvelés kata alatt 151
VII. rész – ÁFA SZABÁLYOK ÉS KÖTELEZETT­SÉGEK AZ EGYÉNI VÁLLALKOZÁSBAN 153
33. Az általános forgalmi adózás jellemzői 153
34. Áfa adózási mód választása 156
34.1. Általános szabályok szerinti áfa alanyiság 156
34.2. Alanyi adómentesség (Áfa tv. 187.§) 157
34.3. Pénzforgalmi elszámolás 158
34.4. Mezőgazdasági termelés (Áfa tv. 197-204.§) 159
34.5. Utazás-szervezési szolgáltatás (Áfa tv. 205-212/C.§) 159
34.6. Használt ingóságokra, műalkotásokra, gyűjteménydarabokra és régiségekre vonatkozó különös szabályok (Áfa tv. 213-233.§) 160
34.6. Befektetési arany (Áfa tv. 234-243.§) 160
35. A számlázásra vonatkozó szabályok 160
35.1. A számlázás jelentősége a vállalkozásban 160
35.2. A számla típusai 162
35.2.1. A hagyományos, papíralapú számlatömbökkel szembeni követelmények 163
35.3. A számla tartalmi elemei 165
35.4. Mikor kell a számlát kiállítani? A számlakiállítás helyes időpontja 167
35.5. Elektronikus számlákra vonatkozó szabályok 168
35.6. Online adatszolgáltatás a számláról 172
35.7. A fiktív számlákról 175
36. A nyugtaadás szabályai 176
36.1. Mikor kötelező nyugtát adni? 176
36.2. Kinek kötelező a pénztárgép használata? 178
36.3. Számla- és nyugtaadás ellenőrzése és elmulasztásának szankciói 179
37. Készpénzfizetés és kezelés az egyéni vállalkozásban 180
37.1. Készpénzfizetési korlát vállalkozások között 180
37.2. A készpénzfizetés bejelentése az adóhatóságnak 181
37.3. Készpénz fizetés elfogadása árú-kereskedelmi tevékenység esetén 181
37.4. Házipénztár az egyéni vállalkozásban 181
VIII. RÉSZ – Függelék 183
1. számú Függelék – Bejelentés-köteles termelő és szolgáltató tevékenységek – az 57/2013. (II. 27.) Korm. rendelet 1. számú melléklete alapján 183
2. számú Függelék – Telepengedély-köteles tevékenységek – az 57/2013. (II. 27.) Korm. rendelet 2. számú melléklete alapján 188
3. számú Függelék – Tűzvédelmi hatóság ellenőrzéséhez, illetve szakhatósági állásfoglalásához kötött tevékenységek – az 57/2013. (II. 27.) Korm. rendelet 5. számú melléklete alapján 190
4. számú Függelék – A jogszabályok által képesítési követelményekhez kötött tevékenységek, munkakörök jegyzéke a 2014. március 1-jei állapot szerint –