ADÓZÁS 2024

Szerzők:

Dr. Császár Zoltán (jogász, adótanácsadó, közgazdász)

Dr. Csátaljay Zsuzsanna (áfa szakértő, jogász)

Dr. Futó Gábor (tb-szakértő, ügyvéd)

Horváthné Szabó Beáta (adószakértő, adószaküzemgazdász)

Dr. Kovács Ferenc (okl. adószakértő, igazságügyi adó- és járulékszakértő, MOKLASZ titkára)

Dr. Rabné Dr. Barizs Gabriella (osztályvezető, szakreferens, NAV Adójogi és Tájékoztatási Főosztály, Társasági Adó Osztály)

Formátum: B/5

Terjedelem: 156 oldal

Megjelenés: 2024. április 6.

Tartalom:

1. Adóeljárás 2024

■ A 2023. nyári adócsomag

■ Online pénztárgép, e-nyugta

■ Feltételes adómegállapítás

■ Adóregisztrációs eljárás

■ Havi adó- és járulékbevallás

■ Adóbevallási gyakoriság

■ Adófizetés

■ Adatszolgáltatás

■ Adatnyilvántartás

■ Adótitok

■ Adóhatósági adatszolgáltatás

■ Adózók minősítése

■ Fizetési könnyítések

■ Mulasztási bírság

■ Adószámtörlés

■ Adószakemberek képzése

■ Adóhatósági szolgáltatások

■ Köztartozásmentes adózói adatbázis

■ Szégyenlisták

■ Képviselet

■ Ellenőrzés

■ Adóhatósági végrehajtás

■ A 2023. őszi adócsomag

■ Alanyi adómentesség

■ Havi adó- és járulékbevallás

■ e-Áfa-bevallás

■ e-pénztárgép

■ Automata berendezések

■ A szégyenlisták újabb változásai

■ Észrevétel végelszámolás esetén

■ Az adózók minősítése

■ Üzletlezárás

■ Képviselet

■ Kapcsolattartás

■ Hatósági tanú

■ Ellenőrzés

■ Fellebbezés

■ Az adóhatósági végrehajtás általános szabályai

■ Bizományosi értékesítés

■ Árverési szabályok

2. ÁFA 2024

■ Kötelező visszaváltási díj áfa-kezelése

■ A jogszabályban meghatározott feladatátruházás

■ Változás a számlakibocsátási határidő tekintetében

■ A csoportos adóalanyiságot érintő változás

■ Az ingatlan beszerzési áfa visszatérítése a különös eljárásban

■ A napilapok áfa-kulcsának csökkentése

■ Az e-Áfa-rendszer, e-Áfa-bevallás

■ Az építőipari fordított adózás

■ Műalkotások importja

■ A fogorvosi, fogtechnikusi tevékenységre vonatkozó tárgyi mentesség pontosítása

■ Termékértékesítés

■ Termékbeszerzés

■ A tárgyi mentesség kiterjesztése a betegszállításnál

■ Az 5%-os szolgáltatások körének bővülése

■ Az 18%-os termékkör bővülése

■ Az 5%-os tápszer fogalmának pontosítása

■ Diplomáciai képviselet, nemzetközi szervezet tagjának adható különös adóvisszatérítés

■ A 2023. év végi törvénycsomag 2025-re vonatkozó változásai

■ Teljesítésihely-változás virtuális szolgáltatásoknál

■ 2025-től bevezetésre kerül az e-nyugta

■ Nyugtával egy tekintet alá eső okirat

■ Adatszolgáltatás a nyugtákról, nyugtával egy tekintet alá eső okiratokról

■ Viszonteladók árrésadózása

■ Uniós alanyi mentesség választása

3. SZJA 2024

■ Egyes meghatározott juttatások

■ A Széchenyi Pihenő Kártya alszámláinak megszüntetésével összefüggő adószabályok módosítása

■ Bevallásigyakoriság-változás

■ Csekély értékű ajándék

■ Adóalap-csökkentő kedvezmények

■ 30 év alatti anyák kedvezménye – 596/2022. (XII. 28.) Korm. rendelet

■ A tartósan beteg, illetve súlyosan fogyatékos gyermeket nevelő családokat megillető családi kedvezmény – 597/2022. (XII. 28.) Korm. rendelet

■ A családi kedvezmény érvényesítése az adóbevallásban

■ Egyéni vállalkozókat érintő változások

■ Szüneteléssel összefüggő változás – 2024. január 1-jétől

■ De minimis támogatások – 2023. június 30-ától

■ Költségtérítést érintő változások

■ A munkába járás címén adható adómentes költségtérítés mértéke

■ A személygépjármű-oktatók költséghányada

■ Napidíj

■ Adómentességet érintő változtatások

■ Borászati termék juttatása 2023. november 16-tól

■ Hulladékátadást ösztönző juttatás – 2023. december 1-jétől hatályos változás

■ Családok otthonteremtése

■ A huzamos tartózkodáshoz nyújtott egyszeri támogatás

■ Számsorsjáték nyereménye

■ Adórendszeren kívüli kereset

■ Az amerikai-magyar kettős adóztatást kizáró egyezmény megszűnése

■ Előadóművészek, sportolók tevékenysége

■ Az Egyesült Államokban belföldi illetőséggel rendelkező személy által fizetett kamat

■ Ellenőrzött tőkepiaci ügylet

■ A külföldön megfizetett adó beszámítása

■ A bizalmi vagyonkezelési jogviszony alapján kezelt és a magánalapítványi vagyon adókötelezettsége

■ Vagyonátadás és nyilvántartás

■ Adóköteles és adómentes vagyonkiadás a kedvezményezett részére

■ Startup vállalkozástól kapott részesedés

■ Az induló vállalkozás

■ Az értékpapír formájában megszerzett vagyoni érték

■ További változások

■ Az őstermelő termelési eszközének értékesítése

■ Az őstermelők családi gazdaságát érintő változás

■ A vagyoni értékű jog fogalma

■ Adó feletti rendelkezési jogosultság

■ A lízing fogalma 2024. január 1-jétől

■ Társas vállalkozás jogutód nélküli törlését követő vagyonfelosztás

■ Az önkéntes kölcsönös pénztár kijelölése a bevallásban

■ Kriptoeszköz adózása

■ Az emelt összegű családi kedvezmény érvényesítése

■ A nemzetgazdasági szintű bruttó átlagkereset fogalma

■ Az állam működésének további egyszerűsítésével összefüggő rendelkezésekről szóló 2023. évi LXX. törvény módosítása

■ Harmadik országbeli állampolgár illetősége 2024. január 1-jétől

4. TAO 2024

■ A termőföldből átminősített ingatlanvagyont tulajdonában tartó társaság fogalma

■ Az ellenőrzött külföldi társaság fogalma

■ A kapcsolt vállalkozások fogalmának pontosítása

■ A Válságközlemény megjelölése

■ Az új mezőgazdasági csoportmentességi rendelet

■ A veszteségleírást érintő módosulások

■ A Nemzeti Összefogás Számlaszáma javára adott adomány

■ Reklámközzétételi költségek

■ Egyes kamat- és jogdíjkifizetések mint el nem ismert költségek

■ Részesedések utólagos bejelentése

■ Fejlesztési adókedvezmény

■ Az energiahatékonysági célú beruházás, felújítás adókedvezményének módosulásai

■ A nem épületre irányuló beruházásokra, felújításokra vonatkozó szabályok

■ Az épületre irányuló beruházásokra, felújításokra vonatkozó szabályok

■ K+F adókedvezmény

■ Villamosenergia-tároló létrehozatalára irányuló beruházás adókedvezménye

5. TBJ 2024

■ Az egészségügyi szolgáltatási járulék 2024. évi összege

■ A minimálbér és garantált bérminimum emelkedése 2023. december 1-jétől és ennek társadalombiztosítási összefüggései

■ Az adóval szemben érvényesíthető kedvezmények - 2018. évi LII. tv.

■ A munkaerőpiacra lépők után érvényesíthető adókedvezmény

■ A megváltozott munkaképességű személyek után érvényesíthető adókedvezmény

■ A kutatók foglalkoztatása után érvényesíthető adókedvezmény

■ A kutatás-fejlesztési tevékenység után érvényesíthető adókedvezmény

6. Helyi adók 2024

■ 2023-as évközi változások

■ Termőföld és kapcsolódó vagyoni értékű jog kizárása az adótárgyak köréből

■ K+F+I csökkentő tétel szűkebb körben

■ 2024-es év eleji változások

■ Szünetelő egyéni vállalkozó

■ Adóalap egyszerűsített megállapítása új helyszínen

■ IFRS-ek szerinti kamatbevétel

■ Légitársaságokra vonatkozó szabályok

■ Gyártó, forgalmazó adóalapja

■ Munkaerő-kölcsönzés telephelye

■ Közszolgálati kötelezettség

■ Kerekítés

■ 2024-es évközi változások

■ Műemlék felújításához kapcsolódó adómentesség

7. Gépjárműadó 2024

■ 2024-es év eleji változások

■ „Z” betűjel törlése

■ Köztestületek adómentessége

■ Gépjárműadó megfizetése

■ 2024-es évközi változások

8. Reklámadó 2024

■ 2023-as évközi változások

■ 0%-os adó meghosszabbítása

■ További adókötelezettségek felfüggesztése

■ 2024-es év eleji változások

■ 2024-es évközi változások

9. Illetékek 2024

■ 2023-as évközi változások

■ Fogyasztóvédelmi eljárás

■ Illetékbélyeg kivezetése

■ Építményi jog szabályai

■ Közérdekű bejelentés, javaslat, panasz

■ Reorganizáció és szerkezetátalakítás

■ Kisajátítási eljárás

■ Adósságrendezési eljárás

■ 2024-es év eleji változások

■ Lakástulajdon megszerzésének illetékmentessége

■ Termőföld megszerzésének illetékmentessége

■ Búcsú az illetékbélyegtől

■ 2024-es évközi változások

■ Közbeszerzés tárgyú elsőfokú közigazgatási bírósági eljárás illetéke

■ Önkormányzati csődbiztos szerepe illetékfeljegyzési jog gyakorlásánál

■ Használatbavételi engedély

10. KATA 2024

■ 2023-as évközi változások

■ Az adóalanyiság megszűnése

■ 2024-es év eleji változások

■ 2024-es évközi változások

11. KIVA 2024

■ 2023-as évközi változások

■ Innovációs járulék

■ Az adóalanyiság megszűnésének új esetei

■ Egyesülés, szétválás esetén folytatható az adóalanyiság

■ 2024-es év eleji változások

■ Kutatók foglalkoztatása utáni kedvezmény

■ 2024-es évközi változások